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浦東新區增值稅報稅流程

  浦東新區增值稅報稅流程

  稅務在進行申報的時候,也會對稅務的有關類型進行認定,當稅務的性質不一樣的時候,這樣就會在申報程序上有所不同,那么當納稅人員在對增值稅進行申報的時候需要經過什么樣的手續呢?接下來就跟隨上海泰金一同來了解浦東新區增值稅報稅流程是怎樣的。

浦東新區增值稅報稅流程

  一、浦東新區增值稅報稅流程是怎樣的

  1、發票認證,在稅款所屬期內完成,在認證通過的次月申報期內申報抵扣進項稅額,不足抵扣的部分可結轉下期繼續抵扣(但當期必須申報)。例如:6月認證專用發票且認證相符,那么應在7月申報期內進行申報、抵扣,不足抵扣的部分結轉下期繼續抵扣。

  2、抄稅,是指一般納稅人通過開票軟件將上月開票數據抄入報稅盤(稅控盤,下同)或IC卡的操作,鑰開具發票之前需要先進行抄稅。

  3、報稅,是指將已抄至報稅盤或IC卡中的開票數據報送給稅務機關,可選擇網上報稅或上門報稅。其中網上報稅需使用網上抄報稅軟件,目前只適用于IC卡用戶,報稅盤(或稅控盤)用戶不適用。

  4、網上申報增值稅,網上申報、繳稅需要使用數字證書,數字證書可向廣州市電子簽名中心申領。

  5、返寫監控數據(清卡),是指在納稅人完成報稅,且申報表通過(包括比對異常處理)稅務機關系統“一窗式”比對后,稅務機關將監控數據返寫至納稅人的報稅盤或IC卡中,完成報稅盤或IC卡解鎖,使納稅人的稅控開票系統在申報期后可繼續開具發票。返寫監控數據又稱“清卡”(“清盤”)。

  6、申報數據文件制作,申報數據文件通過”廣 東企業電子申報管理系統”制作,在進行增值稅申報之前完成。

  7、申報期限,增值稅一般納稅人的抄報稅、納稅申報時間原則上為每月的1-15日,在納稅期內遇最后一日為法定休假日的,申報期順延至下一個工作日;在每月1日至15日內有連續3天以上法定休假日的,申報期按休假日天數順延。一般納稅人每月進行抄報稅、納稅申報直至完成最后一個“清卡”步驟后,才能領用發票。

  二、增值稅主要類型

  生產型增值稅:生產型增值稅指在征收增值稅時,只能扣除屬于非固定資產項目的那部分生產資料的稅款,不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對象大體上相當于國民生產總值,因此稱為生產型增值稅。

  收入型增值稅:收入型增值稅指在征收增值稅時,只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款,未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型增值稅的征稅對象大體上相當于國民收入,因此稱為收入型增值稅。

  消費型增值稅:消費型增值稅指在征收增值稅時,允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣,就整個社會而言,生產資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對象僅相當于社會消費資料的價值,因此稱為消費型增值稅。

  中國從2009年1月1日起,在全國所有地區實施消費型增值稅。

  三、增值稅征收對象

  1、一般納稅人

  (1)生產貨物或者提供應稅勞務的納稅人,以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主(即納稅人的貨物生產或者提供應稅勞務的年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以上)并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應稅銷售額超過50萬的;

  (2)從事貨物批發或者零售經營,年應稅銷售 額超過80萬元的。

  2、小規模納稅人

  (1)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主(即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數)的。

  (2)除上述規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下(含本數)。

  以上就是浦東新區增值稅報稅流程是怎樣的有關知識,如果您還有不清楚的隨時咨詢上海泰金顧問,我們隨時為您答疑解惑。

 

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